Introducción
En un contexto donde la SUNAT ha intensificado sus fiscalizaciones anuales, realizar una revisión preventiva es clave para garantizar el cumplimiento normativo, evitar sanciones y maximizar los beneficios fiscales.
En este blog, le mostraremos cómo abordar los aspectos más críticos del cálculo del IR 2024 y cómo Quantum Consultores puede ser su socio estratégico en esta tarea.
Principales aspectos a revisar en el cálculo del IR 2024
- Límite de deducción de intereses (EBITDA tributario): Asegúrese de calcular correctamente el EBITDA y aplicar los límites establecidos por la normativa vigente.
- Cumplimiento de requisitos para la deducción de los gastos: Verifique que los gastos deducibles estén documentados adecuadamente y cumplan con las reglas o condiciones previstas en la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento para que sean aceptados tributariamente,
- Amortización de activos intangibles y depreciación: Identifique diferencias entre el tratamiento financiero y tributario para realizar la cuantificación correcta de los reparos que deben ser considerados en el cálculo del Impuesto a la Renta.
- Provisión de cuentas incobrables: Confirme que las provisiones cumplan con las condiciones tributarias para ser deducibles.
- Instrumentos financieros derivados: Si su empresa ha contratado instrumentos financieros derivados, es crucial verificar su tratamiento tributario. Aunque pueden reconocerse para fines financieros como cobertura de riesgos, es importante asegurarse de que su registro cumpla con las disposiciones específicas de la Ley del Impuesto a la Renta. El uso indebido o la falta de documentación adecuada podría generar observaciones durante una fiscalización.
- Test de beneficio para servicios intragrupo: Para empresas que forman parte de grupos empresariales, SUNAT puede evaluar si los servicios intragrupo cumplen con el criterio de beneficio. Esto implica demostrar que los servicios recibidos han generado valor para la empresa local, evitando así ajustes por deducciones indebidas, de no cumplir con ello, la deducibilidad de los servicios intragrupo puede ser cuestionado.
